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Impôt sur le revenu - Comment sont imposés les revenus d'un contrat d'assurance-vie ?

Impôt sur le revenu : déclaration 2024 des revenus de 2023 - 01 janvier 2024

Cette page est à jour pour la déclaration des revenus de 2023.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Si vous possédez un contrat d’assurance-vie, vous êtes imposé uniquement si vous effectuez un rachat (qu'il soit total ou partiel). Les gains que vous avez réalisés sont imposés selon la durée de détention de votre contrat. Toutefois, des exonérations sont prévues dans certains cas.

À noter

les gains tirés d'un contrat d'assurance-vie sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS).

    Si vous possédez un contrat d’assurance-vie, vous êtes imposé uniquement si vous effectuez un rachat (qu'il soit total ou partiel).

    L'imposition varie selon les éléments suivants :

    • Date de versement de la prime

    • Durée de détention du contrat

    Les intérêts de vos contrats d'assurance-vie sont imposés en 2 temps.

    1. Lors de leur versement, ils sont soumis à un prélèvement forfaitaire non libératoire de 12,8 % (sauf si vous demandez à en être dispensé compte tenu de votre revenu fiscal de référence).

    2. Les intérêts sont inscrits sur votre déclaration de revenus pour être imposés selon l'un des moyens suivants :

    L'excédent éventuel vous est restitué.

    Savoir comment être dispensé du prélèvement forfaitaire non libératoire

    Vous pouvez demander à être dispensé du prélèvement forfaitaire non libératoire si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à :

    • 25 000 € si vous êtes célibataire

    • 50 000 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.

    Pour les revenus perçus en 2024, il s'agit du revenu fiscal de référence de 2022.

    La demande est à adresser à l'établissement financier qui vous verse les revenus au plus tard le 30 novembre de l'année précédant celle du paiement (le 30 novembre 2024 pour une dispense en 2025).

    En général, l'établissement vous envoie un formulaire d'attestation sur l'honneur à lui retourner complété si vous remplissez les conditions.

      Les intérêts de vos contrats d'assurance-vie sont d'abord imposés en 2 temps.

      1. Les gains sont soumis lors de leur versement à un prélèvement forfaitaire non libératoire de 7,5 % (sauf si vous demandez à en être dispensé compte tenu de votre revenu fiscal de référence).

      2. Vous devez déclarer ces gains sur votre déclaration de revenus après déduction de l'abattement suivant :

      • 4 600 € pour un célibataire

      • 9 200 € pour un couple

      Attention

      L'abattement est accordé pour l'ensemble des contrats d'assurance-vie détenus par un même contribuable.

      Les intérêts sont ensuite imposés aux taux forfaitaires suivants :

      • 7,5 % pour les intérêts correspondant aux primes n'excédant pas 150 000 €

      • 12,8 % pour les intérêts correspondant aux primes excédant 150 000 €

      Toutefois, vous pouvez être imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu si vous choisissez cette option lors du dépôt de votre déclaration de revenus

      L'excédent éventuel vous est restitué.

          Les intérêts de vos contrats d'assurance-vie de moins de 8 ans peuvent être imposés de l'une des 2 manières suivantes :

          • Soit, au moment de leur versement, au prélèvement forfaitaire libératoire de 15 % , si vous choisissez cette option au moment du versement

          • Soit, au moment du traitement de votre déclaration de revenus, au barème progressif de l'impôt sur le revenu, si vous n'avez pas opté pour le taux forfaitaire lors du versement des intérêts

            Les intérêts de vos contrats d'assurance-vie de plus de 8 ans peuvent être imposés de l'une des 2 manières suivantes :

            • Soit, au moment de leur versement, au prélèvement forfaitaire libératoire de 7,5 % , si vous choisissez cette option au moment du versement

            • Soit, au moment du traitement de votre déclaration de revenus, au barème progressif de l'impôt sur le revenu, si vous n'avez pas opté pour le taux forfaitaire lors du versement des intérêts

                Les intérêts récupérés peuvent être exonérés d'impôt dans certains cas.

                Cela dépend du motif pour lequel vous demandez le rachat.

                Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si le rachat résulte d'un licenciement.

                Le licenciement est retenue si vous êtes l'une des personnes suivantes :

                • Celui qui a souscrit le contrat

                • Époux ou partenaire de  Pacs  du souscripteur

                Attention

                l'exonération ne s'applique pas en cas de rupture conventionnelle.

                  Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si le rachat résulte de la mise à la retraite anticipée.

                  La mise à la retraite anticipée est retenue si vous êtes l'une des personnes suivantes :

                  • Celui qui a souscrit le contrat

                  • Époux ou partenaire de  Pacs  du souscripteur

                    Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si le rachat résulte de la reconnaissance d'invalidité (2e ou 3e catégorie).

                    L'invalidité est retenue si vous êtes l'une des personnes suivantes :

                    • Celui qui a souscrit le contrat

                    • Époux ou partenaire de  Pacs  du souscripteur

                      Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si le rachat résulte de la liquidation judiciaire.

                      La liquidation est retenue si vous êtes l'une des personnes suivantes :

                      • Celui qui a souscrit le contrat

                      • Époux ou partenaire de  Pacs  du souscripteur

                      Si vous possédez un contrat d’assurance-vie, vous êtes imposé uniquement si vous effectuez un rachat (qu'il soit total ou partiel).

                      L'imposition varie selon les éléments suivants :

                      • Date de souscription du contrat

                      • Date de versement de la prime

                        Les intérêts perçus en 2023 sont exonérés d'impôt sur le revenu, sous certaines conditions, uniquement s'ils résultent de primes versées avant le 1er janvier 1998.

                          Les intérêts perçus en 2023 sont imposés au taux de 7,5 % s'ils résultent de primes versées depuis le 1er janvier 1998.

                          Les intérêts sont imposés après déduction de l'abattement suivant :

                          • 4 600 € pour un célibataire

                          • 9 200 € pour un couple

                          L'abattement est accordé pour l'ensemble des contrats d'assurance-vie détenus par un même contribuable.

                          À savoir

                          Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si le rachat résulte (pour vous ou votre conjoint marié ou pacsé) de l'une des raisons suivantes :

                          • Licenciement

                          • Mise à la retraite

                          • Invalidité

                          • Liquidation

                              Les intérêts perçus en 2023 des contrats souscrits avant le 1er janvier 1983 sont exonérés d'impôt sur le revenu uniquement s'ils résultent de primes versées avant le 10 octobre 2019.

                                Les intérêts perçus en 2023 sont imposés au taux de 7,5 % s'ils résultent de primes versées depuis le 10 octobre 2019.

                                Les intérêts sont imposés après déduction de l'abattement suivant :

                                • 4 600 € pour un célibataire

                                • 9 200 € pour un couple

                                L'abattement est accordé pour l'ensemble des contrats d'assurance-vie détenus par un même contribuable.

                                À savoir

                                Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si le rachat résulte (pour vous ou votre conjoint marié ou pacsé) de l'une des raisons suivantes :

                                • Licenciement

                                • Mise à la retraite

                                • Invalidité

                                • Liquidation

                                  • Pour des informations générales :
                                    Service d'information des impôts

                                    Par téléphone :

                                    0809 401 401

                                    Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

                                    Service gratuit + prix appel

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